在备考过程中很多小知识点在学习中很容易忽略，但是当你做了大量的题目时，总会覆盖到这方面的。刷题可以帮助你复习，帮助你排除一些知识盲区。
1、下列行为不违反银行结算纪律的是（）。【单选题】
A.出租、出借账户
B.签发空头支票
C.收到要求付款的汇票后第二天付款
D.银行截留客户资金
正确答案:C
答案解析:选项C符合题意：本题考核违反支付结算法律制度的法律责任。选项ABD不符合题意：出租、出借账户，签发空头支票，银行截留客户资金等都是违反银行结算纪律的行为。
2、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人缴纳的下列税种中，可以在企业所得税税前扣除的有（）。【多选题】
A.增值税
B.土地使用税
C.城镇土地使用税
D.城市维护建设税
正确答案:B、C、D
答案解析:企业缴纳的增值税（价外税），企业所得税不能在税前扣除。
3、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入表述中，不正确的是（）。【单选题】
A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
B.企业促销提供的商业折扣，应按折扣后的金额计入企业的收入
C.销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
D.企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入
正确答案:D
答案解析:选项D符合题意：本题考核企业所得税中收入的确认。债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
4、以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿的行为，可以由县级以上财政部门视情节轻重对直接负责的主管人员处以的一定额度的罚款。该额度为（）。【单选题】
A.2000元及以下
B.2000元以上1万元以下
C.2000元以上2万元以下
D.3000元以上5万元以下
正确答案:C
答案解析:选项C正确：本题考核违反会计法律制度的法律责任。以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以上2万元以下的罚款；选项ABD错误。
5、根据企业所得税法规定,下列保险费可以税前扣除的是()。【多选题】
A.企业参加财产保险,按规定缴纳的保险费
B.企业为投资者支付的商业保险费
C.企业为职工支付的商业保险费
D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
正确答案:A、D
答案解析:企业为投资者或者职工支付的商业保险费不得扣除。
6、根据企业所得税法律制度的规定，下列有关收入确认时间的表述中，正确的有（）。【多选题】
A.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠方应付捐赠资产的日期确认收入的实现
D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
正确答案:A、B、D
答案解析:接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。
7、个人因购买和处置债权取得的所得，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。（）【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:个人因购买和处置债权取得的所得，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。
8、广告费和业务招待费的税前扣除额为()万元。【不定项】
A.381
B.384
C.387.5
D.435
正确答案:B
答案解析:广告费可以扣除的金额=2500×15%=375(万元);业务招待费:2500×5‰=12.5(万元)>15×60%=9(万元),所以可以扣除的业务招待费为9万元;合计=375+9=384(万元)
9、下列关于企业所得税收入的确认表述正确的有（）。【多选题】
A.采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的公允价值确定
B.交易合同中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应在租赁期内分期确认收入
C.企业促销提供的商业折扣，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入的金额
D.企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入
正确答案:A、B、C
答案解析:选项ABC符合题意：本题考核收入总额的相关规定。选项D不符合题意：应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
10、对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税,由支付人在每次支付或者到期支付时,从支付或者到期应支付的款项中扣缴。()【判断题】
A.对
B.错
正确答案:A
答案解析:本题考核点是企业所得税的纳税人。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人。
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